Modelo 210 – Vad icke-residenta bostadsägare behöver veta inför 2025

En komplett genomgång för dig som äger bostad i Spanien men bor utomlands.

Icke-residenta bostadsägare i Spanien möter ett välbekant skatteschema, men med viktiga förändringar för korttidsuthyrning. Två deklarationsperioder definierar det kommande året, samtidigt som ett nytt register förändrar hur plattformar får publicera turistbostäder.

Varför måste icke-residenta deklarera?

Om du äger en fastighet i Spanien men inte är resident i landet, betraktas fastigheten som en ekonomisk tillgång som genererar skattepliktiga konsekvenser. Skatteplikten uppstår oavsett om du hyr ut bostaden eller inte. De tre vanligaste deklarationstyperna är:

1. Schablonintäkt (Imputed Income – Modelo 210)

Även om du aldrig hyr ut din bostad anses den enligt spansk lag generera en fiktiv inkomst. Denna måste deklareras och beskattas årligen.

2. Hyresinkomster (Rental income - Modelo 210)

Hyr du ut din bostad – korttid, långtidsuthyrning eller en kombination – måste du deklarera de faktiska intäkterna.

3. Kapitalvinst (Reavinst) vid försäljning (Capital gain - Modelo 210)

Vid försäljning ska eventuell vinst deklareras. Detta gäller även om du redan betalat retención (3 % som köparen håller inne). Rapportering ska ske senast fyra månader efter försäljningsdatum.

Viktiga nyheter 2025 – det här förändras

Ett enda årligt deklarationsfönster för hyresinkomster

Från och med 2025 ska alla hyresinkomster deklareras i en enda årlig inlämning, i januari året efter. Detta ersätter den tidigare kvartalsvisa rapporteringen.

Det innebär att hyresinkomster för 2025 ska lämnas in 1–20 januari 2026.

Nytt gemensamt register för turistuthyrning

Alla turist- och korttidsuthyrningar omfattas nu av ett centralt register - Single Rental Registry

• Varje bostad måste ha ett verifierbart registreringsnummer.
• Uthyrningsplattformar (Airbnb, Booking, etc.) måste kontrollera numret.
• Saknas numret eller är det felaktigt, kan annonsen tas bort.
• Bostadsägare riskerar böter vid bristande registrering.

För dig som hyr ut innebär det att licensinformation måste vara korrekt och uppdaterad i samtliga kanaler.

Viktiga deklarationsdatum

Schablonintäkt för 2024

• Sista inlämningsdag: 31 december 2025
• Gäller alla icke-residenta som inte hyr ut hela året.

Hyresinkomster för 2025

• Deklarationsperiod: 1–20 januari 2026
• Gäller oavsett om uthyrningen är turistuthyrning eller långtidsuthyrning.

Att lämna in sent kan leda till förseningsavgifter, ränta och ytterligare påföljder från spanska skatteverket.

Skattesatser och beräkningsunderlag

Skattesats

• 19 % för ägare bosatta i EU/EES
• 24 % för ägare utanför EU/EES

För EU/EES-ägare baseras skatten på nettoinkomst (intäkter – kostnader).

För icke-EU/EES-ägare baseras skatten på bruttoinkomst (inga avdrag).

Schablonintäktens beräkning

Schablonintäkten baseras på fastighetens cadastral value (valor catastral):

• 1,1 % om värdet omvärderats nyligen
• 2 % om det inte skett en ny omvärdering under senare tio åren

Det är detta belopp som beskattas med relevant procentsats beroende på ägarens skatterättsliga hemvist.

Vad händer om man inte deklarerar?

Konsekvenserna kan bli omfattande:

• Förseningsavgift som växer månad för månad, (1% per månad första 12 månaderna därefter upptill 15%)
• Ränta på obetalda belopp
• Risk att skatteverket fryser dina möjligheter att genomföra framtida transaktioner
• Vid försäljning kan skatteverket hålla inne hela eller delar av försäljningslikviden tills skulder reglerats

Spanska skatteverket har under de senaste åren skärpt kontrollen av icke-residenta, särskilt genom automatiska datakorsningar mot fastighetsregistret och digitala uthyrningsplattformar.

Sammanfattning – vad innebär detta för dig?

• Du måste deklarera schablonintäkten för 2024 senast 31 december 2025.
• Hyresinkomster för 2025 deklareras en gång, 1-20 januari 2026.
• Turistuthyrning kräver ett giltigt registreringsnummer för att få listas på plattformar.
• Skattesatsen beror på om du är EU/EES-resident eller inte.
• Att missa deklarationen kan leda till böter, ränta och administrativa hinder.

Med Estity får du stöd genom hela processen – från automatisk hämtning av fastighetsdata till korrekt beräkning av både schablonintäkt och hyresinkomst.

Allt samlat på ett ställe, utan krångel.